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健康险个税免征额“曲线”提高 百家保险公司争

文章作者:理财保险 上传时间:2019-11-28

12月11日,财政部、国家税务总局、保监会三部委共同发布《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》,从2016年1月1日起正式实施。商业健康险税收优惠政策先于个人税延型养老险政策落地,4个直辖市及27个省会城市或计划单列市作为试点地区,并对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品的支出,按照2400元/年(200元/月)的限额标准在个人所得税前予以扣除。

本报讯 个人税优健康险试点工作正在上海顺利实施,7月,上海市保险同业公会近期推出了《上海市人身保险公司开展个人税收优惠型商业健康保险试点工作服务标准》,这是全国第一部地方性个人税优健康险工作统一服务标准。近日有市民向本报咨询个人税优健康险怎样一个保险品种,对于投保人而言,有怎样的优惠,为此日前本报记者采访了天安人寿上海分公司总经理任军。

除了每月从工资中扣除的职工基本医疗保险,您是否会为自己或家人再购买一份商业健康保险?日前,财政部、国家税务总局、保监会发布了关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知,试点地区包括本市。自2016年1月1日起,个人购买符合规定的健康保险产品的支出,按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。记者从多家保险公司获悉,想要参与的保险公司将根据监管层发布的健康险产品框架和示范条款开发新的健康险产品,上报保监会审批,以确保符合“保本微利”的原则。

“从税收的角度来看,国家正在用购买商业健康险税前列支的方法达到进一步减税、刺激保险市场消费,同时完善整个国家医保体系的目的。当然,也可以这样理解,一个购买了税优型商业健康险的白领,他的薪资免税额就从目前的3500元提高到了3700元。”12月12日,国家税务总局党校教授韩晓琴表示。

任军介绍自2016年1月1日起,全国31个城市正式启动商业健康险个人所得税政策试点工作,对试点地区个人购买符合规定的健康保险产品,按照2400元/年的限额标准在个人所得税前予以扣除。此项政策规定,被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群,保险公司不得因被保险人既往病史拒保,并保证续保。如果市民购买了符合新政的商业健康险种,而且拿到了作为个人税前扣除凭据的保险公司开具的发票和保单凭证,那么恭喜您可以享受到个税的减免。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或以后年度续保时,也按这个规定执行,这相当于提高了个人所得税的起征点。

本报记者 董禹含

东吴证券(601555,股吧)在上述《通知》发布之后发表研报称,商业健康险税优政策落地后,初期将有望撬动700亿元的增量健康险保费。

举例来说,以月工资收入5000元为例,相应交纳的个人所得税为:3%=45。而在购买税优商业健康保险后,应纳个人所得税为:3%=39。如此算来,每年可少缴纳个税72元。现今一线城市税前收入在8000元以上人群占比较高,购买商业健康险后每年可少缴纳的个税应在百元左右。

一年可少交约百元个税

刺激保险消费

任军认为购买保险,更应该看其保障功能。纵观现今市面上已有的健康险种多以盈利为目的,而个人税优型健康险产品是“保本微利",说白了就是让健康险“薄利多销”。其保障责任范围将包括被保险人基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用。费用的报销范围、比例和额度各家保险公司会有不同。

这一利好政策将给市民带来怎样的实惠?

与市场上销售的绝大多数健康重疾险不同的是,《通知》要求,税优型健康险产品要符合5个条件:一是健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。被保险人个人账户由其所投保的保险公司负责管理维护。二是被保险人为16周岁以上、未满法定退休年龄的纳税人群。保险公司不得因被保险人既往病史拒保,并保证续保。三是医疗保险保障责任范围包括被保险人医保所在地基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用,费用的报销范围、比例和额度由各保险公司根据具体产品特点自行确定。四是同一款健康保险产品,可依据被保险人的不同情况,设置不同的保险金额,具体保险金额下限由保监会规定。五是健康保险产品坚持“保本微利”原则,对医疗保险部分的简单赔付率低于规定比例的,保险公司要将实际赔付率与规定比例之间的差额部分返还到被保险人的个人账户。

根据通知内容,健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。由此既增加了产品的吸引力,又保证了个人账户的保值增值,同时让投保人“带病投保”不再成为奢望。

在个人购买健康险时,保险公司会开具发票和保单凭证,载明产品名称及缴费金额等信息,这就是个人税前扣除的凭据。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。次年或以后年度续保时,也按这个规定执行。这相当于提高了个人所得税的起征点。

“现在市场上的健康险产品,基本都是消费型的居多,而长期缴纳的重疾险产品保费昂贵、保额也并不高。税优型产品具体的形态还没出来,应该会兼顾消费型和长期型的功能。”12月13日,上海一家大型健康险公司负责人称。

市统计局年初发布的调查数据显示,2014年,北京市城镇居民人均可支配收入43910元,同比增长8.9%,核算月平均收入约为3659元。如果没有购买商业健康保险,月收入3659元的市民应纳个人所得税为:×3%=4.77,而在其购买了年均保费不低于2400元的商业健康保险后,此人实际执行的个人所得税起征点将提高至3700元,符合免征条件。

目前,中国人寿、中国平安(601318,股吧)、四大养老险公司以及阳光人寿等一大批大中型保险,正在积极准备资料上报相关产品。12月14日,本报记者从业内某家公司拿到两款健康险产品,比较后发现,30岁50万保额20年缴费20年保障的税优型健康险基本上年缴费都低于2400元;而30岁50万保额20年缴费保障到80岁的商业重疾险,每年缴纳的保费高达2万余元;另外专业健康险公司一年期消费型的重疾险,保额达到50万的,年缴保费也要1500元左右。

如果市民的月工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:×3%=45,而在购买商业健康保险后,他应纳个人所得税为:×3%=39。如此算下来,每年可少缴纳个税72元。考虑到北京很多白领阶层税前收入都在8000元以上,购买商业健康险后每年可少缴纳的个税应在百元左右。

保监会披露的最新数据显示,目前有100多家保险公司开展商业健康保险业务,备案销售的健康保险产品涵盖疾病险、医疗险、护理险和失能收入损失险四大类2300多种产品。今年前10个月,原保险保费收入20707.12亿元,同比增长19.68%。其中,健康险业务原保险保费收入2027.25亿元,同比增长48.35%。2009年至今,商业健康保险累计支付赔款超过2400亿元,为投保人积累了超过3500亿元的医疗保障资金。当前的税优支出上限基本可以覆盖医疗报销、意外和重疾险种支出。

“绝大部分家庭看病还是依赖于基本医疗保险,公众缺乏商业保险意识,个税扶持助推健康险普及的作用不可忽视。”一位保险从业人员表示。此前,我国仅对企业购买补充养老和补充医疗保险在工资总额5%以内税前列支,个人购买商业养老保险和健康保险的税收优惠一直是空白。

“按照全国未来3000万个税纳税人口测算,该税优政策在全国实施后有望撬动700亿元左右增量保费,相当于目前健康险保费规模的30%,健康险市场向上空间明显提升。”东吴证券在12月13日发布的研报中指出。

投保人可“带病投保”

个人税优能有多少

购买什么样的健康险会享受到税收优惠呢?

本报记者了解到,尽管国家出台了利好行业的政策,税优型健康险在市场的反响有多大,有多少企业和个人愿意投保,还有待验证。

“市面上已有的健康险多以盈利为目的,新的产品将是"保本微利",说白了就是让健康险薄利多销。”保险业内人士告诉记者,保障责任范围将包括被保险人基本医疗保险基金支付范围内的自付费用及部分基本医疗保险基金支付范围外的费用,费用的报销范围、比例和额度各家保险公司会有不同。

“中国的保险市场很大,也很复杂,单就税优型健康险的推广来说,在投保年龄上,已经有所限制。另一面,有些福利好的企业,不仅给员工缴纳基本医保,还有补充医疗保险,这部分企业的员工有多少积极性有待观察;另外高端人群如企业主或个体工商业者,这群人的医疗保障可能高达百万以上,对这部分保障和税优额度并不在乎;至于最庞大的白领阶层,他们可能考虑最多的是保障额度和保障年限,以及医保账户的额度和个人账户的收益。一年能免税多少。”12月15日,上海一家大型寿险公司精算部负责人称。

根据通知内容,健康保险产品采取具有保障功能并设立有最低保证收益账户的万能险方式,包含医疗保险和个人账户积累两项责任。之所以设计成万能险,业内人士认为是为了增加产品的吸引力,保证个人账户保值增值。同时,投保人可以“带病投保”,保险公司不得因被保险人有既往病史拒保,并保证续保。

以上海和北京为例,两地2014年城镇居民可支配收入分别为47710元和43910元,如果没有购买商业健康保险,月收入3700元的市民应纳个人所得税为:(3700-3500)×3%=6元,而在其购买了年均保费不低于2400元的商业健康保险后,此人实际执行的个人所得税起征点将提高至3700元,符合免征条件。

“100多元拿去缴税,不如添点去买健康险。”一直犹豫着要不要买健康险的朱女士颇为动心,觉得个税优惠不用白不用。

假设市民的月工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000-3500)×3%=45元,而在购买商业健康保险后,他应纳个人所得税为:(5000-3700)×3%=39元。如此算下来,每年可少缴纳个税72元。考虑到国内一线城市很多白领阶层税前收入都在8000元以上,购买商业健康险后每年可少缴纳的个税应在百元左右。

对外经贸大学保险学院教授王国军也向记者表示,工薪阶层是个税缴纳的主体,占总纳税额的绝大部分,商业健康险很适合这部分人群。从国外的经验来看,税优政策对于促进商业健康保险发展、完善医疗保障体系发挥了重要作用。与欧美国家比,我国目前的优惠幅度虽不算大,但因为是刚起步,2400元的抵扣限额还是比较合适的。

“每年免税只有100元左右,这并不能支持我购买商业健康险。我第一考虑的是保障。一旦发生重大疾病,我能得到多少保障可以支付我的医药费;其次是否长期,虽然30-50岁是人生重疾高发期,但是50岁以后也很重要,而税优型产品能不能覆盖这期间内的疾病风险,都在我考虑的范围内。”上海一位白领陈如称。

记者查看了市面上已有的几款商业健康险产品,年保费从几百元到几千元不等。虽然赔付概率不高,但一旦遭遇重大疾病,健康险减轻家庭医疗负担的功效将非常显著。

在南开大学保险系教授朱铭来看来,税优型健康险带来的挑战很多。朱铭来称,在过去很长一段时间内,我国商业健康险的经营战略定位不明,推出了大量理财型产品和储蓄型产品,保障功能普遍较弱,不能满足真正的市场需求,并且对医疗风险的控制能力有待提高,这些都是亟待改进的方面。此外由于购买门槛较低,各种人群均可投保且需保证续保,这将对保险公司的软硬件设施等都提出更高的要求。

商业健康险不是奢侈品

因病致贫,是无数家庭不得不面对的沉重话题。

目前,中国人的医疗费用主要由基本医保、大病保险来买单。“个人承担的医疗费用比较高,主要原因就是缺乏商业医疗保障。”保监会副主席黄洪曾表示,如果能够实现由基本医保、大病保险、医疗救助、商业健康保险等有机衔接的医疗保障体系,基本医保和大病保险无法报销的部分,通过商业保险报销一部分,老百姓(603883,股吧)看病个人承担费用比例就会大大降低。

数据显示,2014年,我国商业健康保险保费收入为1587亿元,同比增长41%,但其在我国保险总保费中占比仅为8%,远低于美国40%的水平,健康险的人均保费仅为116元,也远低于美国的16800元。

“商业健康保险不是奢侈品,是一个必需品。”黄洪表示。

商业健康保险可以对社保“三个目录”之外的医疗费用支出提供保障,减轻个人医疗费用支出负担。商业健康险的发展,还将使得更多病人可以从容选择私立医院就诊,不必饱受公立医院“一床难求”、门诊排长队的困扰。

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